Кто имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка и особенности налогообложения

В правом верхнем углу размещается «шапка» документа, в которой указывается:

  1. адрес заявителя;
  2. ИНН заявителя;
  3. номер инспекции ФНС, куда подается заявление, и ее полное наименование;
  4. фамилия, имя и отчество (если есть) лица, подающего документы;
  5. контактные данные заявителя – телефон (сотовый, городской, адрес электронной почты, факс и др.).

Затем указываются реквизиты банковского счета, по которым нужно осуществить начисление вычета: Если заявление вместе с пакетом документов отсылается почтовым отправлением, в заявлении указывается адрес, по которому инспекция должна выслать уведомление с подтверждением права получения налогоплательщиком вычета. Ниже приводится перечень приложений к заявлению.

Купил земельный участок, имею ли право на налоговый вычет?

— при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;

— при приобретении квартиры, комнаты — договор о приобретении квартиры, комнаты. А также акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю в них;

1.

квитанции к приходным ордерам;

2.

банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

3.

товарные и кассовые чеки;

4. акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.

Таким образом, для получения вычета на приобретение земельного участка необходимо выполнение сразу двух условий:

— целевое назначение приобретенного участка должно быть определено «для индивидуального жилищного строительства» — другие категории земель под вычет не попадают;

— на этом участке уже имеется жилой дом либо дом на нем построен уже Вами и на него получено свидетельство о регистрации права собственности (другие постройки, не имеющие категории «жилые» не рассматриваются) .

Отдельно на приобретение земельного участка вычет налоговым кодексом не предусмотрен.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

  • Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

  • Проживание на территории России более 183 дней.

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

  • НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя.

Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

  • Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

  • Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

  • Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

  • На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Налоговый вычет за земельный участок

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220). Вы купили участок земли за 1,9 млн.

руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее: За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную.

Следовательно, вам вернуть только 260 тыс.

руб.: На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет.