Акт инвентаризация по обязательствам полученным

Акт инвентаризация по обязательствам полученным

правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности». Итак, при инвентаризации проверяются расчеты: — с бюджетом по налогам и сборам и с внебюджетными фондами по взносам; — с покупателями и поставщиками; — с работниками, в том числе с подотчетными лицами; — с другими дебиторами и кредиторами.

Для проведения такой проверки необходимы регистры бухгалтерского учета по счетам расчетов, первичные документы, оформляющие хозяйственные операции по счетам расчетов, акты сверки.

Этот документ отражает состояние расчетов за определенный период между двумя контрагентами.

Форму акта организации разрабатывают самостоятельно. В законодательстве не предусмотрено бланка (письмо Минфина России от 18.02.2005 г. № 07-05-04/2).

Акт сверки составляют в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Он может быть подписан генеральным директором, директором-президентом и т.д, либо представителем, действующим на основании доверенности, выданной уполномоченным лицом.

Форма акта взаимозачета, как и бланк акта сверки, законодательством не предусмотрена.

Это означает, что организации могут разрабатывать шаблоны самостоятельно.

Для зачета достаточно заявления одной стороны, т.е. направления другому юридическому лицу уведомления об осуществлении зачета взаимной задолженности по двум актам сверки.

Напомним, срок давности составляет три года с момента возникновения долга (ст.

196 ГК РФ).

Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то она списывается с баланса фирмы по приказу руководителя.

К акту прикладывают справку. В документе отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора, причину и дату возникновения задолженности и ее сумму. При списании дебиторской задолженности нужно сделать следующие записи:

Дебет 91 субсчет «прочие расходы» Кредит 62 (76)

– списана дебиторская задолженность (если фирма не создавала резерв по сомнительным долгам)

— списана дебиторская задолженность (если фирма создавала резерв по сомнительным долгам).

При списании кредиторской задолженности нужно сделать такую запись:

Дебет 60 (76) Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств

степени охвата проверкой имущества и обязательств организации различают полную и частичную инвентаризацию.

Полная инвентаризация охватывает все без исключения виды имущества и финансовых обязательств организации.

Частичная инвентаризация охватывает один или несколько видов имущества и обязательств (только денежные средства, материалы и др.). Количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

Как провести инвентаризацию без ошибок: составляем акты

При проведении сличения данных может анализироваться наличие абсолютно разных активов и обязательств компании.

Вот наиболее распространенные объекты (обязательства): За сохранность материальных объектов отвечают МОЛ: кладовщики на складах, кассиры, прочие ответственные лица.

С такими работниками при приеме на работу подписывают договор о полной материальной ответственности за вверенное им имущество.

Решение о проведении сличения данных в любом случае принимает руководство организации. Это решение оформляется приказом, где указывается информация о проводимой проверке: объекты; сроки; участок (дислокация); участники инвентаризационной комиссии; председатель.

Инвентаризация расчетов по кредитам и займам

Суммы полученных организацией краткосрочных (долгосрочных) кредитов и займов отражаются в бухгалтерском учете записью: Дт сч. 50, 51, 52, 55, 60 и т.д.Кт сч. 66, 67.

Погашение кредитов и займов отражается в бухгалтерском учете обратной записью: Дт сч.

66, 67 — Кт сч. 50, 51, 52, 55.

Начисленные проценты учитываются: Дт сч. 60, 76 — Кт сч. 66,

67 (отражена сумма начисленных процентов за пользование кредитом,

отнесенная на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с предварительной оплатой материально-производственных запасов, других ценностей, работ, услуг).

При поступлении в организацию заемщика материально-производственных запасов, других ценностей, работ, услуг в учете производится запись: Дт сч. 10, 41, 20, 44 — Кт сч.